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英国增值税(VAT)指南

第三方代 理公司将提 供英国销售增值税(VAT)政策咨 询及解答,并应您要求提 供 注 册英国销售增值税(VAT)服务,从而减少您在英国使用当地仓储运输的风险,让您安 全无虞地在eBay赚取更大收益。

 

英国VAT

    • 概述

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税 适用于eBay所有使用海外仓储的卖家们,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提 供,也从未在英国当地开设办 公室或者聘用当地员工,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独 立缴纳的税项,在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果你的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,我们建议您尽早找到解决方案提 供VAT号码并申报和缴纳税款,让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

      • VAT增值税的税率:

VAT增值税有三种税率:

20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

5% 的低税率(比如家庭用电或者汽 油等)

0% 的税率(适用于极个别情况)

 

      • 如何缴纳VAT增值税

以英国为例,您需要先提 供一个增值税VAT账号,才能缴纳增值税税费。增值税VAT号码是唯 一的,您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用提 供海外仓储服务的公司或其他个人提 供的VAT号码作为自己的增值税账号。

 

    • VAT号码如何提交至eBay

如果您已经注 册了VAT号码,我们建议您:在物品描述和My world中加入VAT号码,如下图:

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图1

如果你注 册为商业卖家(Business Seller)并在eBay英国,德国或其他欧洲国家刊登产品,那么您需要遵守“欧洲消费者保护法”和“欧洲远程销售”的相关法律规定。根据“欧洲消费者保护法”,卖家在销售产品时需 要向在物品描述以及eBay My World页面中向买家说明以下信息和销售条款:

      • 卖家联 络方式和增值税VAT号

公司名称

电子邮件,电话号码(联 络信息政策仅适用欧洲eBay站点,欧洲以外站点的产品刊登信息不能包含联 系 方 式)

联 络地址(英文,德语或其他当地语言),不能使用中文地址

VAT增值税号码

 

      • 退货政策

商家的退货政策

 

      • 销售条款

售后,保修条款

 

 

  • 自行向税务部门申请

 

除了授权第三方代 理/中介申请VAT税号,您也可以在网上或者通过邮寄的方式自行向英国政 府VAT税号。

    • 如果您在英国没有办 公室或者业务机构,也没有居住在英国境内,您就属于NETP(non-established taxable person )。 NETP只能通过邮寄方式申请VAT号码,点击下 载 VAT申请表格填写VAT申请表格提醒事项
      将申请表格填写完整后打印签字,通过国 际快递至以下地址:Established Taxable Persons Unit(NETPU),
      HM Revenue & Customs,
      Ruby House, 8 Ruby Place, Aberdeen,
      AB10 1ZP,
      Kingdom.

 

常见问题

    • 英国VAT相关
      • 我是否应当补缴在VAT注 册之前应当缴纳的VAT增值税?

在您注 册英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,及时向英国税务部门缴纳VAT注 册之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

假如您新成立一个独 立的法人实体或以其他独 立的身份,而重新进行英国VAT增值税应税销售,即使您以此新法人/身份注 册了英国的VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款,您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至课以其他处罚及/或强制措施。

      • 如果到12月1日没有英国VAT号码会有什么处罚措施?

如果到12月1日您依然不能提 供自己的VAT号码,但仍然使用英国海外仓发货。您的海外仓的使用是不符合英国税法要求的,属于非法运营。

      • eBay对于英国VAT政策的要求和处罚措施

作为交易平台的监管方,eBay敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用英国海外仓储发货却不能遵守HMRC税务规则要求的eBay卖家,您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。

      • 注 册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果?

真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务局HMRC 包括货物查封,向eBay举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。

      • 是否可以使用其他公司的VAT号码?

每个增值税VAT号码都是唯 一的,您应当提 供自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人提 供的VAT号码作为自己的增值税账号。

      • VAT号码的有效性

每个增值税VAT号码都是唯 一的,如果需要查询一个VAT号码的有效性,您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

      • 错误申报,延误申报和虚假申报的风险

真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务局HMRC包括罚款在内等不同程度的处罚。

      • 如果我是用同一个VAT号码在多个eBay账号上,会引起账号关联吗?

是的,如果您使用同一个VAT号码在多个eBay账号,eBay会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

      • eBay以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?

eBay理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解,所以eBay正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解,eBay对于不遵守法律法规的帐户,有权采取相关限制等处罚措施。

      • 我能否使用朋友或其他人的VAT号码到我的eBay账号或产品信息中?

您不应该随意使用未授权的VAT号码在自己的账号或产品信息中,您应当合法的使用VAT号码,并履行相应的税务申报。

      • 如果有其他的卖家没有提 供VAT号码或者使用您的VAT号码,可以举报给eBay吗?

是的,您可以举报给eBay。eBay会进行相关信息的核实。eBay一直致力于提 供一个安 全的跨国电子商务销售平台,对于违反相关国家法律法规的业务或卖家,我们会核实并采取符合法律法规的措施。

      • 除了英国以外,我还在法国,德国或其他欧洲站点刊登和销售产品,但都从英国仓储发货我可以使用我英国的VAT号码在其他国家站点吗?

可以。如果您同时从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),您需要了解当地国家对于远程销售的免税额度规定。如果您到某个特定国家的销售额超过了该国远程销售免税金额的规定,您就需要向当地国家税务局咨 询和注 册当地国家的VAT号码。
查看不同欧盟国家远程销售的免税额度

      • 我可以将物品所在地改回中国,但继续从英国发货吗?

不可以。您这样的操作行为违反eBay政策,属于 物品所在地和描述不符。这样的产品刊登和账户操作可能会带来包括产品下线,账号限制等处罚。

 

    • 申请英国VAT相关
      • 我可以以什么身份注 册VAT?

您可以用以下身份注 册:
1.个体户,独资经营人 sole proprietor)
2.合伙人经营 partnership)
3.公司经营 corporate body)
4.协会或俱 乐 部 club or association)

      • 没有英国办 公室或业务机构应该如何注 册?

如果您在英国没有办 公室或者业务机构,也没有居住在英国境内,您就属于NETP(non-established taxable person ) 。如果需要,您仍然可以注 册英国VAT。
您仍然可以注 册英国VAT。
您可以选择如下 注 册方式:
1.按非本地纳税人身份直接注 册
2.授权给代 理人或者中介协助注 册

      • 如何从海外申报和缴纳税款?

在您收到HMRC发给您的VAT号码后,您也同时拥有了一个HMRC网站的登录帐号。您可以使用这个帐号登录HMRC的在线系统进行税务申报。如果您没有英国银行帐号缴纳税款,HMRC也接受国 际银行转帐。您会得到一个英国花旗银行的帐号,您届时只需将应缴税款在HMRC指定的日期内汇入即可。

      • 我有多个eBay账号,要如何申请和使用VAT注 册号码?

如果您有多个eBay账号,我们建议您在提交VAT注 册申请之前向HMRC的NETP(Non Established Tax Payer) 运营部门进行咨 询,询问他们的专业意见。
请向HMRC详细说明以下情况,以获得更加准确的意见。
1.eBay账号的数量和持有人名称是否一致
2.您准 备申请VAT的身份

          • 个体经营 (Sole Proprietor)
          • 合伙人经营 (Partnership)
          • 公司经营 (Corporate body)

通常HMRC会要求您在注 册的表格中对以上信息做出明确说明,包含罗列出您拥有的eBay账号等。

 

        HMRC的NETP(Non Established Tax Payer) 运营部门联 系 方 式:

电话:

        +44 (0) 1224 404807/ 404818

      • 我有多个eBay账号,应该如何申请VAT号码?

VAT号码与相关申报经营的实体一一对应。如果您以该实体拥有这些eBay账号,那么您可以将该VAT号码使用在该实体所拥有的eBay账号下面。我们同时提醒您,当您将VAT号码使用在多个eBay账号下时,您应该同时履行相关帐号的税务申报。

      • 当我以海外商家或者个人的身份向HMRC申请VAT号码时,申请流程有什么区别吗?

NETP(Non Established Tax Payer)申请流程对于个人和商家没有区别。详情请您咨 询HMRC并遵照要求提交相关注 册资料。

      • eBay会不会透露我的销售收入给税务部门?

eBay 依法尊重和保护用户的隐私信息,您在eBay的相应个人信息和交易信息都受到相应隐私法规的保护。

      • eBay会检查我的税务申报和缴纳吗?

eBay不是一个税务机关。您在英国海外仓储的销售应当向英国海关和税务总署HMRC申报,相应您的税务责任也会受到HMRC的监管。

      • 注 册VAT号码后,我需要多长时间做一次税务申报?

当您得到自己的VAT号码后,每三个月需要向HMRC做一次税务申报(Quarter Return)。您可以访问HMRC的网站获取更多关于季度申报的说明: http://www.hmrc.gov.uk/payinghmrc/vat.htm#1

      • 当我注 册好VAT号码后,我要如何缴纳销售税给HMRC?

您会从HMRC收到详细的税收缴纳要求和流程说明,请您以HMRC的通知为准。通常情况下HMRC会给您一个英国的银行账号,您需要在HMRC指定的时间日期前向这个银行账号付款,付款方式可以通过国 际电汇完成。

      • 如果我没有按时或者正确履行税务申报会有什么处罚?

您应当依法及时,准确地向HMRC完成税务申报。否则您可能会受到相应的法律制裁。

      • VAT申请办 公室和联 系 方 式

外国公司或公民申请 NETP (Non Established Taxable Person)
HMRC Non Established Taxable Persons Unit
Ruby House
Ruby Place
Aberdeen
AB10 1ZP
United Kingdom (英国)
联系电话: +44 (0) 1224 404807/ 404818

标准申请流程 (英国公司或英国公民方式)
HMRC VAT Registration Service
Deansgate
62-70 Tettenhall Road
Wolverhampton
WV1 4TZ
United Kingdom (英国)
联系电话: 0845 039 0129
英国税务部门HMRC网站:www.hmrc.gov.uk

英国增值税法规正式颁布,VAT你申请了吗?

英国政府已于2016年9月16日正式出台法规VAT: overseas businesses using an online marketplace to sellgoods in the UK。该法规不但要求卖家对从英国发货销售给欧洲买家的货物支付增值税(VAT),否则英国税务局可以对不缴纳税款的卖家征收罚款;同时还要求eBay对不合规的卖家账户采取限制措施,有可能是商品下架丶帐号限制丶帐号冻结或是对不合规卖家名下的其他账户进行的销售限制等,否则英国税务局可以要求eBay对卖家的税负承担连带责任。

如果您的商品所在地是英国且销售给英国买家,您必须,
■  注册英国增值税号(VAT号),并显示在eBay刊登物品的商业卖家信息栏。确保您注册VAT号的公司名称或个人名称与eBay账户上的商业卖家信息一致
■  按时申报和缴纳税款。

目前VAT的标准税率为20%,您可以在商品售价中包含此税费。请确保此税费在商品上架时已经包含在售价之中,在商品售出之后您将无法以任何形式向买家收取此税费。

那么问题来了,如何申请英国VAT号呢?

1.海外个人VAT号申请:
需要提供如下信息及材料:
申请人身份证扫描件正反面;
房产证或租房合同,近3个月电费账单;
提供一个可收到国外信件的国内地址(要求:尽量地址清晰,尽量在市区,税务局会发送验证信件至该地址)
Ebay销售链接;
英国银行账号(如有)。

2.英国公司及公司VAT号一站式申请:
需要提供如下信息及材料:
准备注册的英国公司名称;
公司法人身份证;
公司法人国内联系方式,电话,地址;
提供一个可收到国外信件的国内地址(要求:尽量地址清晰,尽量市区,税务局会发送验证信件至该地址);
Ebay销售链接。

3.税号申请及生效日:
参考申请时间:获得税号为提交申请1-3周内;生效日:自获得税号后4-6周。
一般而言,英国公司申请VAT号较个人相对快一些,但由于近日税务局调整政策,以及税务系统更新,申请时间及审批顺序经常受到影响。

4.服务费用:
支付规则:材料审核通过后支付,自审核通过后60天仍未申请成功,则退款。

5.额外申明:
任何申请英国公司及VAT号的行为,都是以委托方名义进行,申请完成后,所设公司及相关纳税义务都是委托方全部责任,万邑通不承担任何责任及义务。

6.联系方式:
联系人:阎海
邮箱:hai.yan@winit.com.cn
电话:13917235517
QQ:2062903448
TIPS
1) 一旦成功注册VAT,必须每三个月向税务局上报增值税报表并且按时缴纳增值税;
2) 如果没有任何增值税需要缴纳或者退回,还是必须要向税务局上报增值税报表;
3) 如果没有及时向税务局上交报表戒者缴纳增值税,会承担相对应的警告和罚款。

更多英国VAT详情,请参考英国税务部门网站:
https://www.gov.uk/topic/business-tax/vat

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